+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Налгообложение договора дарения оборудования

Как правило, накануне Нового года компании поздравляют с праздником своих партнеров и дарят им ценные памятные подарки или же просто какие-то приятные мелочи: календари, ежедневники, ручки и другие сувениры с логотипом фирмы. Одновременно перед бухгалтером встают непростые вопросы: как учесть расходы на подарки и какие платежи при этом необходимо перечислить в бюджет? Ответы — в нашей статье. Рядовому обывателю достаточно трудно свыкнуться с мыслью о том, что за получаемые материальные блага следует возвращать государству определенную часть от их стоимости. Именно по такому принципу и действует налог на дарение.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

К оформлению договора дарения недвижимости, в частности квартиры, прибегают сегодня довольно часто.

Особенности налогообложения и бухгалтерского учета операций по договору дарения (Алексеева Г.И.)

Судя по письмам наших читателей, проблема учета имущества по договорам дарения для бюджетных учреждений стала особенно актуальной. Все чаще бюджетные учреждения получают от юридических и физических лиц подарки, и иногда стоимость такого дара составляет десятки, а то и сотни тысяч рублей. Какими документами должен быть оформлен дар? Каким образом поставить на учет такое имущество?

Нужно ли включать стоимость дара в налогооблагаемый доход? Согласно пункту 8 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее НК РФ полученное имущество работы, услуги по договору дарения в целях налогообложения включаются в состав внереализационных доходов, за исключением случаев, указанных в статье НК РФ.

Оценка данного имущества работ, услуг осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже определяемой остаточной стоимости по амортизационному имуществу и не ниже затрат на производство приобретение — по иному имуществу выполненным работам, оказанным услугам.

Дарение может быть совершено устно, но если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда, то движимого имущества должен быть совершен в письменной форме ст. Осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, некоммерческие организации заключают с контрагентами различные договоры. Один из таких договоров — договор дарения. В статье рассматриваются правовое регулирование договора дарения, налогообложение и бухгалтерский учет операций по договору дарения у сторон договора.

Пример 1. В первом случае составляется завещание. Также собственность может быть передана согласно договору дарения. Договор дарения имеет двусторонний характер. Передача собственности осуществляется на безвозмездной основе. Отменить сделку крайне сложно, поэтому необходимо заранее предусмотреть все возможные последствия.

Между гражданским и налоговым законодательством существуют некоторые противоречия в отношении договора дарения. Гражданское законодательство вносит некоторые ограничения и запрещения в отношения дарения. В свою очередь НК устанавливает подробный порядок учета для целей налогообложения. Рядовому обывателю достаточно трудно свыкнуться с мыслью о том, что за получаемые материальные блага следует возвращать государству определенную часть от их стоимости.

Именно по такому принципу и действует налог на. При этом некоторые случаи предусматривают уплату налогов, некоторые — нет. Чтобы узнать точно, облагается ли сбором имущество в рамках конкретных обстоятельств, кто платит указанную сумму, а кто от нее освобождается, обратимся к Налоговому кодексу РФ НК РФ. Рыночная стоимость полученных безвозмездно активов определяется на основе действующих на дату их принятия к бухгалтерскому учету цен на данный или аналогичный вид активов.

Все материальные активы любого юридического лица учитываются как основные средства предприятия. Совершение дарения каких-либо из них всегда признается выбытием таких основных средств. Стоимость одного из объектов таких средств, если он выбывает, согласно п. Таким образом, совершая дарение находящегося у нее на праве собственности имущества, любая коммерческая организация должна списать его со своего баланса.

Такое списание всегда сопровождается обязательным указанием некоторых проводок — фиксацией бухгалтерских операций. Первой операцией должно быть списание первоначальной стоимости подаренного имущества , которая должна быть отражена на балансе. Со следующего учетного месяца после совершения дарения объекта основных средств, согласно п. При непосредственной передаче дара вполне могут возникнуть дополнительные расходы — оплата услуг грузчиков, расходы на транспортировку, упаковку дара и т.

При наличии их также следует отражать в прочих расходах следующей проводкой: Дебет счета В соответствии с положениями ст. Для его отражения в бухучете следует использовать проводку Дебет счета К слову, его вычисление осуществляется с учетом рыночной стоимости переданного в дар объекта.

По данным, предоставленным главным бухгалтером:. Согласно п. Стоит понимать, что в качестве таких расходов следует учитывать стоимость передаваемого объекта дарения. Кроме того, согласно п. При отражении в бухучете стоимости передаваемого объекта дарения следует помнить, что отражается именно его остаточная стоимость себестоимость на момент дарения с учетом высчитанной амортизации. Для ее расчета из первоначальной стоимости следует вычесть все насчитанные суммы амортизации.

Учет остаточной стоимости стоимости передаваемого объекта дарения следует производить непосредственно на момент осуществления дарения, а не на момент заключения сделки. Поскольку стоимость дара следует понимать как Прочие расходы п. Для вычисления его размера, подлежащего учету, согласно п.

При этом сам налог в данную стоимость не входит. Отдельными положениями статей 39, и НК РФ определены исключения , которые освобождают предприятие от начисления на подаренное имущество НДС. Так, начисление НДС не требуется, если подаренный объект не подлежит обложению к примеру, если он дарится некоммерческой организации для ее уставной деятельности — пп. В случаях, когда объект или сама процедура дарения не облагаются НДС ввиду принадлежности их к указанным выше исключениям, списанный при приобретении имущества входящий НДС, согласно пп.

Если же обязанность начисления НДС все же возникает, указанное выше правило не применяется, а списанный при приобретении имущества НДС не восстанавливается. Если в качестве объекта дарения выступает недвижимое имущество организации, то начисление НДС определение налоговой базы , согласно п.

Поскольку реализация посредством дарения не предполагает получение выручки, следовательно, такая реализация не отвечает целям главы 25 НК РФ, ввиду чего даритель не обязывается платить налог на прибыль. В подтверждение вышесказанного, п.

Аналогичный подход не применяется к НДС, восстановленному при дарении, в случаях, когда он не подлежит начислению после дарения. В силу п. Поскольку дарение не признается реализацией в целях главы 25 НК, и если даритель ранее использовал полагающееся ему право на амортизационную премию, то при совершении этого дарения он вправе не восстанавливать и не учитывать ее при налогообложении. Указанный выше налог обязан уплатить одаряемый ввиду получения им в качестве дарения внереализационных доходов.

В то же время, если использовать имущество во внутренних целях, исключая его дальнейшую передачу кому-либо в течение года после получения, такое имущество может быть непризнанной прибылью в целях обложения ее налогом. Примечательно, что налогообложению подлежит не только состоящее на праве собственности имущество, но и блага, находящиеся в доверительном управлении, временном владении и т. Исключение подаренного имущества из бухучета влечет за собой последствия, при которых списанная остаточная стоимость дара больше не облагается налогом на имущество.

Безвозмездная передача юридическим лицом каких-либо имущественных благ обязательно фиксируется в бухгалтерском учете посредством специальных проводок. Указанными проводками фиксируется списание первоначальной и остаточной стоимости переданного блага, затрат, сопутствующих дарению, начисляется НДС и прекращает начисляться амортизация.

Стоимость передаваемого имущества следует учитывать в качестве прочих расходов юридического лица. Для расчета стоимости передаваемого имущества следует вычесть из первоначальной его стоимости суммы начисленных за период его использования амортизаций.

Объект дарения подлежит обложению НДС. Для его расчета учитывается рыночная стоимость дара на момент его безвозмездной передачи. При списании подаренного блага с бухучета организация перестает насчитывать на него налог на имущество.

Договор между нами нотариально оформлен, подписан акт приема-передачи, однако само помещение еще на одаряемого не переоформлено. Подскажите, можно ли уже исключать подаренное имущество с баланса и стоит ли уже насчитывать на него НДС? Поскольку акт приема-передачи уже подписан, следовательно, выбытие уже произошло, следовательно, недвижимость уже должна быть списана с баланса.

Что касается начисления НДС, то его начисление, согласно п. Однако дарение вашим предприятием имущества является ничем иным, как благотворительностью. А из этого следует, что, согласно пп. Согласно пп. В течение недели после этого к нам нагрянула налоговая проверка. В личной беседе с налоговым инспектором он поведал нам, что дарение является реализацией имущества, и, следовательно, наша организация должна уплатить налог на прибыль. Действительно, безвозмездная передача имущества считается реализацией.

Однако налогом на прибыль, согласно п. Поскольку ваше предприятие осуществило именно безвозмездную передачу имущества и не получило какого-либо дохода, налог на прибыль рассчитывать не нужно. НДФЛ Подарки стоимостью не более рублей, полученные налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, освобождаются от налога на доходы физических лиц 6.

При этом доход, превышающий установленный лимит, подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 процентов. С 1 января года пункт 1 статьи Налогового кодекса дополнен подпунктом 7. Из его буквального прочтения следует, что физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения за исключением случаев, предусмотренных в пункте Однако по своей сути оказание благотворительной помощи является пожертвованием, которое в свою очередь является разновидностью договора дарения.

В соответствии со статьей ГК РФ по договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Если гражданин передает долю близкому родственнику, то, как и в случае с целым участком, налогообложение не применяется. Коммерческая, но не государственная организация также может выступать дарителем, но безвозмездно передать свое имущество она имеет право только физ. Нередко в последнее время бизнес-структуры дарят своим сотрудникам земельные участки для сельскохозяйственных целей. Буквальное значение условия договора в случае его неясности устанавливается путем сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом.

Для отражения этого типа издержек применяется счет Типовые корреспонденции имеют такой вид:. При отражении расходных операций по благотворительности в бухгалтерском учете они признаются затратами отчетного периода, а в налоговом учете их величина исключается из налогооблагаемой базы.

Однако если переход прав на него требует государственной регистрации например, недвижимость , то право собственности возникает лишь с момента ее проведения ст. В целях защиты прав кредиторов, законодатель определил возможность отмены дарственной, совершенной в нарушение закона о несостоятельности.

Так, если дарение было совершено организацией, за счет средств, связанных с его предпринимательской деятельностью, в течение последних полугода, предшествующих банкротству предприятия, то по требованию кредитора, суд может отменить такую сделку п. Дополнительно Если предприятие, которое выступает дарителем в консенсуальном договоре дарения, провело реорганизацию до исполнения взятого обязательства, то обязанность его исполнения переходит к его правопреемнику.

В случае участия в такой сделке в качестве одаряемого, то к правопреемнику права одаряемого не переходят ст. Важно Такой вариант не требует официального подтверждения сделки договорной документации.

Вы точно человек?

Согласитесь, дарить подарки приятно, а еще приятнее их получать. Но отдавая или получая что-то в собственность безвозмездно, нужно помнить, что законодатель для таких манипуляций установил свои правила. Сейчас расскажем. В соответствии с ч. Из этого определения можно выделить самые главные признаки, отличающие дарение от прочих договоров. Дарение — договор, не предполагающий оплату.

Налоговый учет у организаций, получившей имущество по договору дарения

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2.

Физическое лицо — это любой человек, который является субъектом правоотношений. По российскому законодательству, физическое лицо обладает правоспособностью, которая приобретается от рождения и утрачивается в момент наступления смерти. Никто не может лишить гражданина правоспособности. Физическое лицо может реализовать свои права посредством заключения различных видов договоров, например договора дарения. Согласно ст. Предметом дарения может так же быть освобождение от имущественной обязанности дарителем, как перед собой, так и перед третьим лицом. Обязательными условиями при совершении сделки одаривания, является безвозмездность и безусловность.

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве.

Судя по письмам наших читателей, проблема учета имущества по договорам дарения для бюджетных учреждений стала особенно актуальной. Все чаще бюджетные учреждения получают от юридических и физических лиц подарки, и иногда стоимость такого дара составляет десятки, а то и сотни тысяч рублей. Какими документами должен быть оформлен дар? Каким образом поставить на учет такое имущество?

Налогообложение пожертвований. Порядок применения на практике (Мишлакова В.)

В правоотношениях между близкими людьми, в настоящее время все большую популярность набирают сделки, связанные с безвозмездной передачей бизнеса путем дарения. В таких случаях владелец будет уверен, что его дело перейдет именно к тому человеку, которого он выберет сам. Такое дарение должно совершаться правильным образом. Передавая в дар бизнес, предприятие, компанию или другое имущество следует обязательно руководствоваться положениями и нормами ГК и других законодательных актов. Существенным условием договора дарения является четкое обозначение в документе предмета дарения.

.

Что нужно знать о договорах дарения: основные моменты

.

Налог при дарении квартиры

.

Нужно ли платить налоги при оформлении дарственной между К оформлению договора дарения недвижимости, в частности.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение по договору дарения. Часть 2
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Наталья

    Чо вы тут расскулились? Весь этот мир Исправительно Трудовая Колония, где каждый должен что-то понять (осознать).

  2. Христина

    В общем, с тем же успехом чувак мог бы посоветовать не вкладывать деньги в получение лицензии адвоката и не открывать своё адвокатское агентство, потому что можно прогореть.

  3. Злата

    Музыка заглушает речь. Половину не расслышал.